• Portugal the Simple Life

Résidents non habituels au Portugal - Comment fonctionne ce régime fiscal ?


Pour ceux qui vivent à l'étranger et qui ont l'intention de vivre au Portugal, ou même pour les Portugais qui ont émigré et qui ont l'intention de revenir, la NHR est un régime fiscal spécial qui peut vous faire économiser beaucoup d'argent !


NHR Tax Regime Portugal woman's hand on calculator and laptop

 

 

Le statut de résident non habituel (RNH) est un régime spécial d'impôt sur le revenu pour les nouveaux résidents au Portugal qui offre d'excellentes opportunités fiscales à des conditions extrêmement compétitives, par rapport à d'autres régimes fiscaux favorables au niveau international.


Les avantages fiscaux varient en fonction du type de revenu des contribuables qui peuvent bénéficier de ce statut.

 

 

Puis-je bénéficier du régime fiscal NHR, et quels sont les avantages?

Ce régime s'adresse aux personnes appartenant à trois groupes de revenus :

  1. Les retraités ;

  2. Les personnes ayant un revenu d'activité ;

  3. Les personnes ayant un revenu passif.


1. Retraités


Dans le cadre de ce régime, qui a été actualisé en avril 2020, les pensions privées obtenues à l'étranger bénéficient d'un taux spécial d'imposition sur le revenu de 10 %, à condition qu'elles ne soient pas déjà imposées dans le pays d'origine (conformément aux accords de double imposition entre le Portugal et ce pays).


Bien que ce taux forfaitaire de 10 % ne soit pas aussi avantageux que l'impôt nul pratiqué dans le cadre de ce régime avant avril 2020 (qui n'était valable que pour une période de 10 ans), il reste inférieur à la plupart des taux d'imposition en vigueur au Portugal et dans d'autres pays européens. Un autre avantage est que ce taux d'impôt sur le revenu distinct ne contribue pas à l'augmentation des taux progressifs de l'IRS à prélever sur les autres revenus qu'un retraité peut percevoir.



NHR Tax Regime senior couple in kitchen looking at laptop smiling


2. Personnes physiques ayant des revenus du travail


Revenus d'un emploi au Portugal - Les revenus d'un emploi au Portugal (soit de la catégorie A - travail dépendant, soit de la catégorie B - travail indépendant) bénéficient d'un taux spécial d'impôt sur le revenu de 20 %, pendant une période de 10 ans, à condition qu'ils résultent d'activités considérées comme "à haute valeur ajoutée".


La liste des emplois classés par la législation portugaise comme étant à "haute valeur ajoutée" est assez longue et comprend des professionnels ayant des qualifications scientifiques, artistiques et techniques. Parmi les emplois figurant sur cette liste, citons:

  • Directeurs et dirigeants d'entreprise;

  • Spécialistes en sciences physiques, mathématiques, ingénierie et domaines connexes;

  • Médecins et dentistes;

  • Professeurs d'université;

  • Spécialistes des technologies de l'information et de la communication;

  • Auteurs, journalistes et linguistes;

  • Les artistes de la création et du spectacle;

  • Techniciens et professions scientifiques et d'ingénierie;

  • Agriculteurs et travailleurs qualifiés de l'agriculture et de la production animale;

  • Travailleurs qualifiés de la sylviculture, de la pêche et de la chasse;

  • Ouvriers qualifiés de l'industrie, de la construction et de l'artisanat;

  • Les conducteurs d'installations et de machines;

  • Entre autres.


(Pour une liste plus complète, veuillez vous référer à la législation portugaise actuellement applicable, à savoir la Portaria n.º 230/2019, ou demander l'aide d'un comptable ayant de l'expérience avec les résidents étrangers au Portugal).


Les revenus provenant d'emplois portugais qui ne sont pas inclus dans la liste " à forte valeur ajoutée " seront imposés selon les mêmes règles que les résidents normaux au Portugal.


Revenus d'un emploi obtenu en dehors du Portugal - Les revenus d'un emploi de source étrangère sont exonérés d'impôt au Portugal, pendant une période de 10 ans, s'ils remplissent ces deux conditions:

  • Le revenu est obtenu à partir d'une activité à forte valeur ajoutée, selon la loi portugaise;

  • Et les revenus peuvent être soumis à l'impôt dans le pays de résidence, en vertu de l'accord signé entre le Portugal et ce pays (il n'est pas obligatoire que ces revenus soient effectivement imposés, mais seulement que l'accord prévoie la possibilité qu'ils soient imposés dans le pays de résidence).

  • Les revenus de source étrangère qui ne proviennent pas d'activités à forte valeur ajoutée seront imposés selon les mêmes règles que les résidents normaux au Portugal, en préservant les accords visant à éliminer la double imposition qui peuvent exister entre le Portugal et chaque pays.



3. Personnes physiques ayant des revenus passifs


Les revenus passifs de source étrangère - y compris les intérêts, les dividendes, les redevances et les gains en capital - sont également exonérés d'impôts sur le revenu au Portugal, pendant une période de 10 ans, s'ils sont soumis à l'impôt dans le pays d'origine, conformément aux termes de l'accord entre le Portugal et ce pays.


Étant donné que la législation portugaise n'exige pas une imposition effective dans le pays d'origine, il est possible, avec un plan de gestion fiscale bien structuré, d'obtenir une double non-imposition de ces revenus.



Comment puis-je être considéré comme un "résident non habituel"?


Pour être qualifié de «résident non habituel» au Portugal, il faut:

  • Devenir résident fiscal au Portugal en vertu de la législation portugaise;

  • Ne pas avoir été imposé en tant que résident au Portugal au cours des 5 années précédant l'année où vous devenez résident au Portugal. Cette condition s'applique aussi bien aux citoyens étrangers qu'aux citoyens portugais qui vivent à l'étranger et souhaitent revenir au Portugal.


Pour devenir un résident fiscal au Portugal, vous devez :

  • Séjourner au Portugal pendant plus de 183 jours au cours d'une année civile ;

  • Ou, au 31 décembre, posséder une maison au Portugal que vous avez l'intention de garder et d'utiliser comme résidence habituelle. Il n'est pas nécessaire d'acheter une propriété (la location est également possible).


 

Quand dois-je demander l'enregistrement en tant que résident non habituel ?


Pour entamer cette procédure, la première étape consiste à s'inscrire en tant que résident fiscal au Portugal auprès de n'importe quel bureau local des impôts (Serviço de Finanças) ou Loja do Cidadão. Cette demande doit être faite avant le 31 mars de l'année suivant celle où le contribuable est devenu résident au Portugal.

Après vous être enregistré en tant que contribuable, vous pouvez maintenant demander le statut de résident non habituel. Si vous ne parlez pas couramment le portugais ou si vous souhaitez bénéficier de l'aide d'un professionnel pour rendre ce processus aussi simple et sans tracas que possible, nous vous conseillons de contacter un comptable expérimenté au Portugal.



En savoir plus sur les incitations fiscales au Portugal


Portugal Accounting possède une vaste expérience dans l'aide aux investisseurs étrangers et aux familles au Portugal. Si vous avez besoin de conseils professionnels pour prendre les meilleures décisions concernant votre avenir au Portugal, contactez-les pour programmer une réunion ou un appel virtuel...




SEE MORE
BLOGS

relocation to portugal.jpg

RELOCATION
TO PORTUGAL

portugal-podcast-dylan-herholdt.png

PODCAST

MAGAZINE